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近几年，物流公司也在逐步推行全面预算管理系统，通过对物流成本的科学计划、分析和把控，进而降低成本，提高物流企业的竞争力。随着全球经济一体化发展，物流行业随之不断发展壮大。在一带一路背景下，物流企业迎来了良好发展环境，与此同时也给物流企业带来了许多竞争压力，新增物流企业数量繁多，造成了企业数量多、规模大、客户资源却非常有限的局面。物流企业需要改变传统粗放式的预算管理方式，开展全面预算管理，增加企业内部力量，最终实现物流企业的发展战略。

▌ 项目调研：预算体系亟需完善

S公司是一家大型物流企业，永利yl23411集团方通团队通过前期对企业总部及其下属子公司的调研，认为客户虽有编报年度预算的基�。⑶以に阒葱辛锨浚に闾逑底芴寤共煌晟�。公司目前缺乏体系化的预算管理规范，预算编制相对简单，且流于形式，不能有效指导运营、支撑管理及决策。另外，各单位对预算管理的认识不统一，对预算难以重视。预算组织体系未有效建立，导致预算工作组织难度大，存在部分管理环节不顺畅，责任不清的问题。除此之外，预算执行缺乏过程控制，运营过程未与预算形成有机衔接，预算考核无法有效落地。

此外永利yl23411集团方通还发现，客户目前的管理变革也需要通过预算等管理来进行完善。针对企业内部管理机制不完善的状况，总公司计划进一步从管理方式、管理手段、信息化水平等方面入手，逐步提升管理水平。针对管理改革的诉求，S公司将预算管理作为重要的管理方式，并需要与其他管理方式有效衔接；同时，借助预算管理的梳理和完善，理顺预算管理各层级的职责定位、制度及流程，从而推进其他管理的优化。另外，总公司的本部职能的定位已明确，需要根据确定的分级管理模式、本部各职能部门的职责定位，理顺各项管理包括预算管理的工作机制、分级思路及相关流程，并借助预算管理体系的优化及执行，逐步反推各项基�。ê怂恪⒅葱蟹治龅裙ぷ鞯母慕�。最后，随着公司市场环境的变革，公司盈利模式需要相应调整，公司的业务管理深度及精细化管理程度也将不断提高，需要借助预算管理手段，为领导者提供准确的业务经营分析数据，提供决策调整依据和支持。

在预算编报方面，S公司面临以下几个重点问题：

● 预算编制责任不清：预算编制由财务主导，但编制的数据缺乏统一依据，不一致；

● 预算报表不完整或重复：预算套表设计未对不同口径需求进行整合分析，存在重复编报或缺失现象，且重复数据口径不一致、不规范；

● 预算科目口径未进行统一梳理：预算科目不一致、下属单位对其理解不一致；预算科目与核算科目不统一；

● 预算编报流程不严谨：预算编制中，没有形成规定要求的编报流程、预算组织缺乏效率、效果；

● 预算参与度不足：此前是年度预算相对紧迫、缺乏统一及规范，本部及下属单位层面均存在各运营及相关部门参与度有待进一步提高的情况；

● 预算合理及准确性：预算编制的结果缺乏总体合理推演及安排，导致数据合理性和准确性皆不足，影响领导关于经营策略的相关决策。

▌ 项目方案：全面预算是企业集团战略实现的重要工具

根据对S公司的调研结果，永利yl23411集团方通认为其全面预算管理体系的定位应分为不同阶段考虑：现阶段初步制定全面预算管理机制，根据全面预算管理要求，制定全面预算管理制度，同时培养员工全面预算管理意识，制定反映业务特征的全面预算编制方法，并根据全面预算管理要求进行过程控制；随后逐步形成完整的全面预算管理体系，借助有效的信息化手段固化管理、提高管控力度，有效实现战略目标的落地。另外，总体全面预算管理方案应以构建闭环管理的一体化解决方案为出发点，进行顶层设计，同时重点实现现阶段任务。

预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。永利yl23411集团方通立足于全面预算管理的特征和管控职能，协助S公司完善预算体系，使其成为实现企业战略目标的重要工具。永利yl23411集团方通从预算目标、预算编审、执行监控、分析调整和考评总结这五方面，帮助客户构建了一个全视角衡量、全过程控制、全员参与的全面预算管理体系：

● 目标承接战略：通过战略规划实现集团战略目标阶段化，再通过预算目标分解、引导实现下属单位对集团目标的支持。

● 业务驱动预算：只有经过策略安排、经营执行才能产生经营成果。只有通过业务端到达财务端的预算才是科学预算，才能有效指导生产经营。

● 预算控制经营：预算的用途在于控制而非汇报，只有将预算应用于经营控制，预算才真正成为管理的工具。

● 预算强调分析：外界环境不断变化，预算必须关注环境变化，不断调整策略才能避免僵化。

● 考评牵引执行：考评激励的目的在于对行为的引导。只有落实预算考评，才能保证预算的权威性和控制的有效性。

▌ 项目重点：优化全面预算编制体系，制定全面预算管理制度

根据本次项目的总体原则，S公司在永利yl23411集团方通的协助下立足公司总体战略管理要求，考虑未来管理需要，总体设计全面预算管理框架，并阶段性的逐步推进。在方案实施过程中首先对全面预算理念进行推广，提高员工的认可度，同时借助制度的规范形成统一要求。项目重点为规范预算编制，从年度预算编制方案的细化、准确性要求提升预算刚性。另外，预算管理与其他相关管理职能需要实现有效衔接、适度考虑未来总体管理信息化的集成要求。

优化预算编制模型

● 搭建整体预算编制框架体系，实现了包括预算目标引导、预算假设说明、经营及专项计划安排、财务预算结果的总体框架

● 完善预算编制模型，制定了总公司汇总套表和分子公司编制套表

● 增加预算科目之间的链接、预算编制提醒及验证功能，为预算编制提供初步审核

● 增加业务预算内容，推动业务、财务的一体化

● 梳理并初步构建预算指标体系，反映预算管理的管理重点

● 对预算科目进行了规范化、统一化梳理，对接核算科目提出优化建议

预算编制框架及预算编制模型

● 重新优化和梳理预算填报表单，突出预算管理的重点

增加业务预算及经营计划内容

● 突出计划安排的重要性，从经营计划、专项投资、人工、资金等计划安排，最终形成财务预算结果

● 梳理业务分类，形成标准业务类型、对应协议管理要求、对应核算口径的统一

● 增加业务量预算，从而对业务量变动、毛利分析提供基础

优化预算指标

● 形成整体的指标表

● 除财务类指标外，关注资源管理、市场管理需求，增加管理角度人工效率指标、市场占有率、社会产值占比等指标

● 建议衔接未来运营管理系统，包括设备管理等，强化对资产的分类、全周期、及分阶段的跟进管理，如新旧车辆盈利对比等

● 通过强化过程指标的统计、对比、分析及预测为经营决策提供更有效的参考

▌ 项目成果：建设科学完善的全面预算管理系统

整体项目从调研工作出发，逐步建立一套完善的全面预算升级方案。永利yl23411集团方通团队根据访谈调研结果形成访谈纪要，并借助在现场调研期间，对该企业员工进行理念培训，形成预算管理诊断及相应方案和工作内容总结。针对全面预算管理方案的推进，优化公司初步预算制度和公司预算组织体系，在此过程中项目组根据访谈调研、沟通讨论，在现预算表单基础上进行优化完善。

此次项目永利yl23411集团方通与S公司积极合作，共同面对物流行业面临的复杂危机，初步建立科学完善的全面预算管理系统。该项目的完成并非S公司预算管理建设的完成，而是起始。本次项目永利yl23411集团方通项目组主要对S公司年度预算编制进行了总体优化，并辅助其进行了预算编制。但根据项目整体预算管理体系规划，后续还需要S公司对包括滚动预算、预算执行及分析、预算考核等内容进行持续的细化和执行，推动公司预算管理工作，切实实现预算的引导、控制、决策支持等功能。本项目的顺利完成，是S公司作为物流公司向数字化迈进的第一步，提高和增强了企业的内生力量，有力支持和保障了企业发展战略的实施，开启了S公司未来企业数字化管理的新章程。

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