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某现代化水泥工业企业，公司总资产规模巨大，涉及领域包括：水泥、商品混凝土、物流、地产等多个业态。由于涉及产业量多，数据量庞大，为适应社会不定因素的冲击，为未来发展做准备，该企业需要一个成熟的全面预算管理系统，协助企业解读战略、传导战略和执行战略。永利yl23411集团方通为此携手该公司，建立一套针对企业特性的全面预算管理体系，将企业全部经营活动的目标、行动方案以数量形式具体而系统地反映出来，并以此为基础进行管理控制。

全面预算管理终极目的是实现战略，预算目标的制定必须基于战略目标。预算以数量形式体现，带有强烈的量化特征，所以它强化和支持的是战略量化目标。预算本身不是目的，而是一种管理方法，是目标管理手段不是简单的财务管理，而包含了销售、生产、投资、人力资源等各种经营活动。该企业的全面预算管理软件通过永利yl23411集团方通团队的优化升级，将实际经营活动与预算设定目标进行对比、分析，不断调整生产经营而实现最终管理。

▌ 管理现状：预算管理未下达执行，体系有待完善

近年来随着全面预算管理系统的普及，企业向数字化方向的转型，已经生成了一套较为基础的预算管理模式。但实际预算管理仍处于起步阶段，《全面预算管理标准》、《全面预算编制手册》亟需完善，以帮助企业快速响应商业环境的变革。公司虽然已有一套预算编报表格、流程、编制职责，一定程度上规范了预算的管理，但由于组织架构改革，预算还未下达执行，考核办法与绩效考核指标体系仍然不完善。

由于基础的预算管理体系难以支撑集团的业务发展，在运营过程中出现了部门间信息共享不足、财务汇总平衡环节出现脱节、业务驱动预算缺乏体系化、投资预算细度不够、资金支付控制较被动等痛点。在此基础上，永利yl23411集团方通为企业全面预算管理系统提供优化服务，构建部分板块的预算和信息化管理，建立有效的资金预算管控平台，实现采购、消耗及库存的一体化管理，对标准定额测算和部分业务的管理进行优化，助力企业在数字化进程中迈出坚实的一步。

▌ 梳理系统：建立科学完善的全面预算管理体系

全面预算管理组织体系是全面预算管理的运行系统，负责全面预算的编制、审批、执行、调整和考评等各项工作。科学、完善的全面预算管理组织体系是全面预算管理实施和预算目标实现强有力的组织保障。因此，永利yl23411集团方通从梳理集团组织体系入手，帮助企业明确预算管理机构组织的各项职责。随后永利yl23411集团方通团队合理确定并有效分解预算目标，设计预算目标确定与分解模型，支持设定因素下的动态过程。

针对预算编制，永利yl23411集团方通从“四性四化”角度完善企业预算编制体系：

业务标准化，适应发展变动性

预算编制主体和预算项目的开放性是十分必要的，永利yl23411集团方通对预算责任单元及预算科目在内的各预算项目的维度进行设计和规范，维值进行梳理，为系统实施阶段标准化信息的搜集奠定基础。

内容精细化，遵循业务驱动性

● 实现预算编制内容的细化，对重点预算项目的细化

● 实现预算编制层级的细化，由分子公司层级细化到可控责任单元

● 设计预算编制期间细化生产经营方案，以遵循业务驱动原理

控制过程化，把握成本费用可控性

控制把控过程中，预算编制分层级则体现了不同层级的控制要求，将预算编制分类区分为可控与不可控项目，重点控制可控部分，并对预算编制划分预算责任，落实预算管理控制责任。

数据集成化，实现生成自动性

● 核算数据与预算数据的对接

● 支持多种管理信息的需求，满足年度预算、以及月度经营分析等的要求

● 借助系统实现数据共享

在建立完预算编制模型之后，永利yl23411集团方通根据业务属性构建经营预算与财务预算表的表间生成逻辑以及各业务板块经营预算内部逻辑。帮助企业优化预算编制表格体系，编制套表进行公共与个性表的分类梳理；细化完善各业务板块预算表及表项；将收入成本的关键影响业务因素纳入预算范围，使这些相互关联的生产经营活动形成一个完整动态的价值链，实现企业对未来生产经营活动的规划、控制和协调。

● 完善材料采购、消耗、库存预算：通过细化材料耗用预算，增加材料库存预算和材料采购预算，为集团集中采购管理提供支持。

● 细化投资预算：目前主要资本投资集中在大型基建项目和技改项目，资金量大、周期长，预算的精细化有助于年度投资规�：妥式鸸芸�。

● 月度分解筹资预算：目前集团资金充裕，计划采用的筹资方式主要是银行承兑汇票，将银行承兑汇票筹资方式纳入年度预算，节约资金头寸，加强承兑管理。

● 理顺预算编制流程：基层单位预算编制，各职能中心进行分项审核，由成本科汇总平衡统一向集团办公会审核汇报。由各部室分别进行汇报解释

在预算执行方面，本项目实现了对集团项目年度投资预算的刚性管控、项目总投资的刚性控制。预算执行监控的目的是为确保各项经营管理活动按照预算安排如期发生，若未按预算执行，需查明原因、落实责任，明确改进措施。

加强预算监督与分析，建立严谨的预算调整机制在本次项目中十分重要。对于需要进行定量分析的重大差异项目，首先由财务部对预算差异进行分解，并将预算差异按不同类型的成因进行分解，将责任追溯到相应部门。预算总差异按价格差异和数量差异进行分解。通过设置调整机制，在出现重大客观影响因素时，能够及时根据客观情况变化调整预算，指导执行，同时保障预算考核的公平性。

通过本此项目对客户全面预算管理方案的梳理，和全面预算管理平台的建设，理顺、规范与细化了全面预算管理方案，落实责任预算。通过细化业务驱动预算，推进全面预算精细化管理，构建预算指标或表间逻辑，提高预算编制的逻辑性与准确性，规范预算编报流程，提高了部门间协同，为管控平台功能落地奠定基础。实际数据的集成，增强预算分析功能，以及提高了公司内部高层管理人员的决策支持能力。项目最终使客户全面预算管理水平得到提升、全面预算管理效能的发挥得到增强。

▌ 统一预算编制体系，实现产供销一体化

该集团的生产板块整体情况为离散型，各产品之间基本上无连续生产的情况，但个别产品为下一节点生产原料的情况，库存区分为材料库存和产品库存，对于影响下一节点生产的产品，在产品库存中排除此产品的库存计算，统一到材料库存处理，实现生产单位统一录入一个生产计划。项目最终满足企业多个业态的预算编制要求，实现数据分业态，分区域汇总，整合各业态不同的预算编制需求，搭建统一的预算编制表单，简化了预算编制逻辑。

项目通过优化基础的全面预算管理模式，从根本上提高了预算管理的效率和质量。对于现代化的工业产业，其涵盖业务范围广、数据量庞大、涉及管理部门众多等行业痛点，都是建立高效可行的现代企业绩效系统应该考虑的难点。永利yl23411集团方通根据行业特性以及业务属性，从职责逻辑出发，构建统一的预算编制体系，实现企业产供销一体化的运作模式，大大程度上降低了预算系统的难度和复杂程度，在工业产业数字化转型的道路上助企业一臂之力，并通过发挥全面预算管理过程控制的特点，帮助企业更有信心的面对社会不确定事件的冲击，在未来发展道路上稳定前进。

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